欢迎光临 湖南路桥建设集团有限责任公司 今天是:
集团公司副总经理、总会计师周雄飞-集团公司实施全面预算管理的构想
发布者: 发布时间:2009-04-29 09:08:00 阅读:-

       

 

 

       预算管理是利用预算对施工企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调施工的生产经营活动,完成既定的经营目标。财务预算、业务预算、资产预算、筹资预算共同构成施工企业的全面预算。因此,全面预算管理不单纯是财务、会计或某个特定职能部门的管理,而是施工企业综合的、全面的管理,是具有全面控制约束力的一种机制。

  一、公司推动全面预算管理的意义

        (一)实行全面预算管理是完善企业内部控制制度建设,防范经营风险和财务风险,提高企业经济效益的需要。

        (二)实行预算管理是拓展企业财务管理范围,提升财务管理层次的要求。

        (三)实行预算管理是解决企业效率资源,提高企业市场竞争力的需要。

  二、集团公司实施全面预算管理的总体思路

  (一)公司预算管理现状。公司目前缺乏计划和预算管理,造成资金使用计划性差,成本控制无参照物。工程中标后,没有对中标项目按照市场和企业实际情况编制施工预算,没有成本计划和资金使用计划,导致财务部门在对施工项目的实际耗费和预算执行对比分析中,缺乏参照物,造成成本和资金控制依据不足,力度不到位。

  (二)集团公司全面预算管理分两步实施。

  第一步,首先在集团公司机关推行机关经费预算,达到优化资源配置,提高工作效率,控制机关经费开支的目的。

  1、机关费用预算管理的组织机构

  集团公司董事长是预算管理工作的总负责人。集团公司在董事长领导下设预算委员会,成员包括集团公司副董事长、总会计师、总经济师、分管机关副总经理、财务管理部部长、监察审计部部长、综合管理部部长。集团公司财务管理部为预算管理委员会办事机构。

  2、机关费用预算编制原则和方法

  ①保证办公基本费用,控制差旅费,降低招待费,节约分成。

  ②当年费用率(管理费用/主营业务收入×100%)不能超过上年实际费用率;

③费用的增长必须低于利润的增幅;

  ④年度费用预算目标根据职能部门历史数据,结合各部门定编人数、职能确定。

  编报方法:年度预算编制程序按照从上至下、从下至上再从上至下确定。

  3、机关费用预算内容

  ①纳入各部门包干的费用预算,包括:办公费、业务招待费。

  ②未纳入部门包干的费用预算,包括:专项办公费用、差旅交通费、固定资产使用费、劳动保护费、职工教育费、其他费以及机关公共费用预算。

  4、机关费用预算控制和奖励

  ①财务管理部按季度分析机关费用预算执行情况,实行年度费用总额控制。实际开支达到年度费用预算总额时,如未通过预算调整批复,财务管理部不予报销超支费用。

  ②集团公司机关经费预算,实行年度考核激励机制,预算内经费节余分成。

  第二步是施工项目的预算管理。建立以目标利润为起点的利润型预算管理模式。对施工企业来说,成本项目主要控制点在项目经理部,项目经理部以上单位为费用项目控制点。以目标利润为导向的全面预算管理是待工程中标后,企业总部在组建项目经理部的同时,由总部组织人员到工程所在地实地考察工程情况、当地市场的工、料、机价格后编制的标后预算,这种预算类似于工程施工预算,或经营指导书,可指导工程项目的工程施工,它与工程中标价格没有直接关系,是按市场价格对中标工程预先测算的一个控制在中标价格之内的成本管理目标值,并在成本目标值的基础上确定的工程目标利润。施工企业对项目建立以目标利润为导向的预算管理模式如下:对项目实施标后预算?邛确定目标利润?邛工程结算收入预算?邛工程结算成本预算?邛费用项目预算?邛确定企业综合预算。

  由于全面预算管理具有全员参与、全面覆盖、全程跟踪的特点,在实际操作时又是一个自上而下、自下而上,自上而下不断互动过程,因此需要集团公司的每个部门、每个项目、每个环节、每个参与者都要相互联动。它需要公司和基层技术人员、项目管理人员和财务人员的广泛参与才能制定出科学的预算指标,需要全体员工的密切配合才能切实进行预算控制。同时预算管理人员必须既具备相关的技术方面的知识,又具备相当的财务功底,在预算管理过程中也要注意和各个方面保持密切的交流,才能从根本上提高公司的预算管理水平。